原材料明细帐问题
由于刚做会计，很多不怎么懂，就糊里糊涂的接了现在这家的帐，在材料帐上发现总账与明细帐严重不符并且还有很多材料是负数金额，制度规定材料价格是按照先进先出法核算的，但在帐上反映的非常混乱，价格各种各样，不知原来会计是怎么做出来的，由于这种原因，我做了几个月的帐原材料明细帐至今未登，我想在06年结束时，结转到07年时把帐调平，可是不知该怎样做？急！！！！
1、材料是负数金额，那就说明成本结转有问题，一般是多结转了成本。 2、总帐和明细账不相符的，以明细帐为准，明细帐与会计凭证不符的，以会计凭证为准。 3、你现在想调平是吧，那就作一次盘点吧，盘点结果作盘盈或盘亏处理，不过我估计你是盘盈的多，因为材料是负数金额，那就说明多转金额，但材料实际还存在仓库。
这需要缴纳企业所得税的，也算是对以前多专成本的一种补偿吧。 调整分录是： 如果库存材料实际盘点数大于账面数，做盘盈处理。 借：库存材料 贷：待处理财产损益--待处理流动资产损益 等年末结转到资本公积或营业外收入，并缴纳企业所得税 借：待处理财产损益--待处理流动资产损益 贷：资本公积（营业外收入） 如果库存材料实际盘点数小于账面数，做盘亏处理。
借：待处理财产损益--待处理流动资产损益 贷：库存材料 等税务机关审批后作为损失计营业外支出 借：营业外支出 贷：待处理财产损益--待处理流动资产损益 。
按你说的程序做，“原材料采购-加工-销售”： 1、购入材料： 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 2、进入加工： 借：生产成本 贷：原材料 3、完工入库： 借：库存商品 贷：生产成本 4、销售时： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 5、同时结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品
实物盘点，当然要确保你的盘点是正确有效的。
1、06年底将库存材料进行盘点，按照库存材料盘点表调账。 2、如果库存材料实际盘点数大于账面数，做盘盈处理。 借：库存材料 贷：待处理财产损益--待处理流动资产损益 3、如果库存材料实际盘点数小于账面数，做盘亏处理。 借：待处理财产损益--待处理流动资产损益 贷：库存材料
答：1、原材料明细账由：库房保管和财务会计分别记帐。 按照材料明细分类核算要求，要有数量核算和金额核算。保管帐记录原材料购进、发出、结存的数量。会计帐登记原材料购进...详情>>
