有关于应付工资和应付福利费的分录和计提！请大家指点一下！
假设某管理７月工资为3000元,其每天伙食费为10元(不需从工资中扣除,由公司支付的),其工资及应付福利费分录如下:
1.7月31日计提7月工资时:
借:管理费用-工资 3000
贷:应付工资 3000
企来代扣个人所得税时:
借:应付工资-个税 85
贷:应交税金-个税 85
计提本月福利费:
借:管理费用 420
贷:应付福利费 420
计提企业为其缴付的社保金:
借:管理费用-工伤保 30
贷:其他应付款-工伤保 30
2.发放其7月份工资时:
借:应付工资 2915
贷:现金 2915
发生本月伙食费时:
借:应付福利费 310
贷: 现金 310
划转社保金(工资总额1%):
借:其他应付款 30
贷:银行存款 30
银行扣缴个人所得税:
借:应交税金 85
贷:银存 85
问:1.以上分录有没有问题?
2.那么上月计提应付福利费-伙食费420元,但实际发生本月伙食费300元,如何处理呢?
有问题！ 第1、你少缴纳了个人所得税，因为你虽然是在福利费里面开支的伙食费，但这不属于生活困难补助，需要并入工资一起代扣个人所得税，这没计算。 第2、社保30元，你没有扣职工的，说明是企业代替职工负担了一部分，按规定，社保、养老这些都必须是企业负担一部分，职工负担一部分，现在你企业全部负担可以，但应由职工负担的部分只能在税后支付，不能税前扣除。
第3、企业可以在税前扣除的保险不只能基本养老保险、基本医疗保险、基本失业保险、住房公积金，也就是说，“管理费用－保险费”这科目只能是基本养老保险、基本医疗保险、基本失业保险这三项，而且这三项还不能是商业保险机构做的，只能是政府保险机构做。
其他的商业保险一律不得在税前扣除。 第4、上月计提应付福利费-伙食费420元,但实际发生本月伙食费300元，剩余部分不需要进行调整，挂帐上就是了。 第5、单从会计角度上来说，你计算计提福利费是没有错的，但需要在申报企业所得税的时候进行调整。
因为计提福利费是按计税工资来计算的，不是按工资总额来计算，计税工资在2006年7月1日前是按人均800元/月来计算的，2006年7月1日后是按人均1600元/月来算的，现在你一个人1个月的工资就是3000元了，那肯定超过标准了，要按800或1600来计算可以税前列支的计税工资并计提相应的福利费，对实际发生超过标准的福利费用也要进行调整。
在会计上如何做正确的分录呢? 1、计提工资 借:管理费用-工资 3000 贷:应付工资 3000 2、计提福利 借:管理费用 420 贷:应付福利费 420 3、计提企业为其缴付的社保金（假设这社保是企业20，个人10，但工伤保险肯定不能扣）: 借:管理费用- 养老保险20 贷:其他应交款-养老保险20 4、发生本月伙食费时: 借:应付福利费 310 贷: 现金310 5、先计算个税（3000＋310－1600）×10％－25＝146 6、发工资 借:应付工资 3000 贷:其他应交款（应交税金）－个人所得税146 贷：其他应交款-养老保险10 贷：现金2844 7、交养老保险金 借:其他应付款 30 贷:银行存款 30 银行扣缴个人所得税: 借:其他应交款（应交税金）－个人所得税 146 贷:银行存款 146 8、如果是做工伤保险的 计提的时候是 借：应付福利费－工伤保险 贷:其他应付款-工伤保 支付的时候是 借:其他应付款-工伤保 贷:银行存款 为什么要这么做呢，因为我已经说过了，企业所得税能扣除的保险只有基本养老、基本医疗和基本失业那3个，如果企业要多做的，会计上没有限制，但要进行纳税调整，为了不麻烦，就这么做，如果要在管理费用中列也没问题，就怕申报所得税的时候忘记调整了，查出来给罚款。
9、在按上面8个处理的前提下，申办企业所得税的时候进行一些纳税调整，这个不需要会计处理，只要在申报表的附表上计算就行了，假设利润是100 调整工资3000－1600＝1400， 调整福利420－1400×14％＝224 申报所得额＝100＋1400＋224＝1724。
你做的会计分录是对的，至于伙食开支能否列入福利，这是个问题，对困难补助和工伤医药开支等属于范围，企业职工普遍补助就应分别而论了。
分录没有问题。应付福利费不是单纯记录伙食费支出的，它还包括职工体检、医疗、独生子女费等支出。
分录没有问题。应付福利费余120元，留着支付职工医药等费用。
答：计入成本时：按工资归属确定费用科目 借：管理费用 制造费用 营业费用 在建工程等 462000元 贷：应付工资 462000元 发放工资时： 借：应付工资--...详情>>
