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每月工资,福利费,社保的计提和发放会计分录应该怎么做

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每月工资,福利费,社保的计提和发放会计分录应该怎么做

医保是在应付福利费科目中列支,还是直接计入管理费用?

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    2010-11-19 16:05:51
  • 1、医疗保险在“管理费用--劳动保险费”科目中列支。
    2、工资
    (1)提取时
    借:管理费用--工资
    贷:应付工资
    (2)发放时
    借:应付工资
    贷:应交税金--个人所得税
    贷:其他应付款--代扣个人社保
    贷:现金
    3、福利费
    (1)可以提取,也可以不提取,如果不提取,发放福利费支出时,直接计入“管理费用--福利费”科目。
    (2)如果提取
    提取时
    借:管理费用--福利费
    贷:应付福利费
    支出时
    借:应付福利费
    贷:现金
    4、社保
    (1)单位负担部分,提取时
    借:管理费用--劳动保险费
    贷:其他应付款--单位负担社保
    (2)个人负担部分,在支付工资时代扣。
    (3)缴纳时
    借:其他应付款--代扣个人社保
    借:其他应付款--单位负担社保
    贷:银行存款
    
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