这属于暂扣款,以后要支付出去,这笔款项又不属于企业正常业务款项,所以记入其他应付款
员工负担的保险,在发放工资时代扣出来。企业负担的保险,可先计提,也可在缴纳时直接计入费用。 计提工资时: 借:管理费用,等 贷:应付职工薪酬--应付工资 发放工资时: 借:应付职工薪酬--应付工资 贷:银行存款/库存现金 应交税费--个人所得税 其他应付款--社会保险(个人负担部分) 缴纳社保时: 借:管理费用--社会保险,等(企业负担部分) 其他应付款--社会保险(个人负担部分) 贷:银行存款 如果社保是先计提再缴纳: 计提时: 借:管理费用--社会保险,等(企业负担部分) 贷:其他应付款--社会保险(企业负担部分) 缴纳时: 借:其他应付款--社会保险(个人负担部分) 其他应付款--社会保险(企业负担部分) 贷:银行存款 回答者: 匆匆_而过
可以计入其他应收款的。借:应付工资 贷:其他应收款-个人扣费。扣完社保后然后做交税的分录:借:应付工资 贷:应交税费-个人所得税
其他应付款属于负债类科目,核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项。由于个人负担的社保应该由单位代扣代缴上交社保中心,因此,要通过“其他应付款”科目核算。即: 个人负担的社保在支付工资时,单位要代扣,代扣时计入“其他应付款”科目贷方,代缴时,计入“其他应付款”科目借方。