企业核算企业所得税时，一般应设置“所得税”、“应交税金——应交所得税”、“递延税款”和“以前年度损益调整”等会计科目。（1)“所得税”：属于损益类科目，借方登记企业本期应交的所得税额，贷方登记转人“本年利润”科目的所得税额，期末无余额。(2)“应交税金——应交所得税”属于负债类科目，借方登记企业已交及预交的所得税款，贷方登记企业计人损益的所得税额，期末借方余额登记企业预交而未清算的所得税或多交的所得税，贷方余额登记应交未交的所得税额。
(3)“递延税款”：核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。其借方登记企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额；贷方登记企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额；期末余额反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。
采用负债法时，“递延税款”的借贷方同时还会登记税率变动或开征新税调整的递延税款数额。(4)“以前年度损益调整”：核算企业本年度发生的以前年度调整损益的事项。借方登记企业以前年度多计收益、少计费用而调整本年度损益的数额，贷方登记企业以前年度少计收益、多计费用而调整本年度损益的数额。
期末，企业应将“以前年度损益调整”的余额转入“本年利润”，结转后该科目无余额。
答：（一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工——合同成本 核算工程...详情>>
问：法律咨询法律咨询法律咨询： 情况是这样的，我和姐是同母异父，她的生父去世后，母亲...
答：这调解协议可以作废吗？我老婆没签字，夫妻财产是共有的， 我老婆要上诉，想请法律高手支支招，我不相信在法律上分家，都分给女儿，儿子没份的，（就是想不通，窝囊） 问...详情>>
答：尿失禁是尿液不自主从尿道口漏出的现象。发病率女性明显多于男性，且随年龄而增长。 常见的尿失禁有以下几种： 1、压力性尿失禁——是指当腹压突然增加时，如咳嗽、大笑...详情>>
