公司成立的账处里问题
接收另家公司，成立全资子公司，母公注入资金后执照已领，税务登记还未下来，资金也未转入基本户，前期发生的收入与费用暂时还未记账，也没建账，请问： 1、母公司拔来的周转资金可做怎样的处理？建账后费用与收入是否可以一次性记入执照下发后的会计期间？费用有必要列支长期待摊费用吗？ 2、收入与费用全额调入母公司的话，母公司与子公司的账务又该分别怎样处理？
一、对于子公司来说： 1、母公司注入的投资资金作为实收资本，因为验资的时候先在一个临时户头的，验资完毕以后才转到基本户，所以分录这么处理 投入资金尚未验资 借：银行存款-临时户 贷：实收资本 验资以后转到基本户 借：银行存款-基本户 贷：银行存款-临时户 2、母公司拨入的周转金可以作为借款 借：银行存款-临时户 贷：其他应付款-母公司 二、对母公司来说，投入注册资本是作为投资核算，借的流动资金作为借款核算 1、投入注册资金 借：长期投资-子公司 贷：银行存款 1、借出流动资金 借：其他应收款-子公司 贷：银行存款 三、子公司尚未建帐的，可以先由母公司设立一份账簿，或直接在母公司中帐中核算，但仅仅限于成本和费用部分，而且，在申报企业所得税的时候，这部分内容要在母公司的资料中剔除单独核算。
很多企业都是设立子公司有相关的账簿的，很少有不设立子公司的账簿的。 即使在母公司的资料中核算的，也是通过其他应收款和其他应付款科目来核算，即费用通过其他应收款，收入通过其他应付款，等子公司正式建立账簿以后再转过去。
比如发生子公司的费用时候 1、母公司记账 借：其他应收款-子公司XX费用 贷：现金、银行存款 2、以后母公司收钱回来 借：现金、银行存款 贷：其他应收款-子公司XX费用 2、以后子公司记账，拿发票的复印件来入账 借：管理费用等 贷：其他应付款-母公司 3、付款给母公司 借：其他应付款-母公司 贷：现金、银行存款 对于收入也是一样的核算 四、对于开办费的核算，如果金额不大，可以一次性作为子公司的当期费用，如果大的，最好还是进行分摊更加好，因为会计上虽然允许不管金额大小都一次性进当前费用，但税务上还是不允许，为了减少麻烦，最好是按税务上规定比较方便。
答：如果是转移、抽逃资金是不可以的；涉及隐藏收入逃税也是不可以的。关键是要弄清楚为什么要把收入调入子公司？理由合法，符合会计、税收法规的规定，才可以。详情>>
