根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样；按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样；原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下；该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。
根据企业会计准则（制度）的规定，上述业务的会计处理为： 1。根据红字发票记帐联： 借：主营业务收入 等科目 借：应交税金——应交增值税（销项税额） 贷：应收帐款 等科目 2。结转相应的销售成本： 借：库存商品 贷：主营业务成本 等科目 对于该分录，如果将“退货”数量抵减当月销售数量的，可以不单独编制，而是将该“退货”数量从当月销售数量中抵减后，以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。
1、购货方没有入帐，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可； 2、购货方已经入帐，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票； 3、双方都没有入帐(当月)，购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。
此条不开具红字发票。
答：增值税普通发票和专用发票隔月都不允许作废的，如果当时开错了，在次月只能开具负数发票。不同的是专用发票开具负数发票的时候需要到税局开具“开具红字增值税专用发票通知...详情>>
