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结转到下年,只要有余额的科目都要结转到下年
3个回答
利润分配和本年利润属于所有者权益类。月末将所有损益类科目结转至本年利润。年末将本年利润结转至利润分配-未分配利润。、其实你可以根据资产负债表及利润表来看,一眼就能看出到底是属于哪一类。
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调整以前年度帐务,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”是正确的,不会影响今年的帐务处理
本年亏损10000元,年末作: 借:利润分配-未分配利润 10000 贷:本年利润 10000 本年利润转平,利润分配-未分配利润借方增加10000元,加上原来就应该有的600000元,一共亏损610000元,就不用分配啦,这些亏损可以在未来5年内弥补。
4个回答
根据《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第四条规定:2008年1月1日后, 居民企业之间分配属于2007年及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益,均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七、第八十三条的规定处理。
利润分配的明细科目可以设置,当年未分配利润和以前年度的未分配利润,两个科目的。正如你所说,这样有利于分清年度利润,便于根据当年的未分配利润计提盈余公积等。但前提是:每年都按年度提取
以前年度损益调整,调整的是去年的利润额,因为这些业务是以前年度发生的,应该影响的是以前年度的收益,所应该缴纳的税款也是以前年度形成的,因而,要用“以前年度调整”这个科目,以前年度的税款不能占用当年的利润,不能影响当年的收益。所以才会设置这个科目。 在当年年终进行所得税汇算清缴的时候,这个科目不会冲减...
你分录做反了吧,补交税金还会增加未分配利润?你调整期初数不就可以啦 。
资产负债表里没有本年利润的,只有未分配利润
以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润科目 新会计制度下,利润表已没有以前年度损益调整项目, 以前年度损益调整结转后,应相应调整资产负债表中未分配利润的年初数,这样,利润表中的本年累计利润加上未分配利润的年初数就等于未分配利润的年末数
企业发生亏损,可以用下一年度的利润进行弥补。下一年度利润不足弥补的,可以在5年内延续税前弥补。你单位09年盈利18万元,不足以弥补以前年度亏损80万元,因此,应当用以后年度的税前利润继续弥补。 企业以前年度亏损未弥补完,不得提取法定盈余公积金;在提取盈余公积金以前,不能向投资者分配利润。
肯定要结转的,要不报表不平
1、你公司的审计应该是对所得税汇算清缴的审计。这种审计是对应纳税所得额的调整,不是对会计账的调整。因此,不需要做这两笔调整分录。 2、未分配利润属于二级科目,应该设置为“利润分配--未分配利润”科目。不用设置“年初未分配利润”三级科目了。 3、不能用以前年度损益调整科目代替年初未分配利润。也就是说,...
调整报表未分配利润的期初数
补交上年度收入的营业税和罚款均是作为以前年度利润的减少金额,直接冲减权益类科目。若在所得税汇算清缴期内的补交营业税,是可以作为应纳税所得额的抵减项目,罚款作为行政处罚是不可以税前列支的,故上年度的应纳税所得额是应该减去补交的营业税的影响。所以,在税务部门允许或直接在汇算清缴期间,补交上年度的营业税可...
企业在使用“以前年度损益调整”科目时,应注意以下问题: 1.该科目包含的内容。“以前年度损益调整”科目贷方表示企业调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损,借方是调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损。 一些企业会计把不属于该科目的内容,如递延资产、待摊费用、预提费用、资产损失...
完整的以前年度损益调整应分为三段处理:1、所得税前的会计处理;2、所得税的会计会计处理;3、所得税后的会计处理。直接走“利润分配-未分配利润”就跳过了所得税调整的会计处理,如果不涉及所得税,简易处理实务上也还可以,但作为会计应知道正确处理方法,简易处理不是不知道正确的会计处理方法,只是徒省事的处理方...
不需要的 啊!
首先:如果是增值税以外的税费调整影响以前年度损益; 第二:这样一来会影响所得税,请按贵公司实际情况做相反分录。
利润分配-未分配利润已经是最后科目了,不需结转; 只是要调整资本公积和盈余公积;
以前年度损益调整贷方表示收益类增加 或成本费用类减少 以前年度损益调整借方表示收益类减少 或成本费用类增加 通过以前年度损益调整调整是调整的年初数,严格来说是你的资产负债表的年初数改,当然年初变了,年末也就变了,变化金额相等,所以年末-年初不变 所以以前的损益表反应“以前年度损益调整调整”,现在已不...
“期初未分配利润”是指会计科目利润分配—未分配利润明细科目,属于所有者权益类会计科目,在资产负债表列在利润分配项目的年初数。“以前年度损益及调整”是损益类会计科目,“利润分配—未分配利润”与“以前年度损益及调整”不是一类科目,更不是一个科目。
1、缴交滞纳金分录有误,现将全部账务处理归纳如下: (1)、查出补交土地使用税时: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交土地使用税 (2)、结转时: 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)、补交税款及滞纳金时: 借:应交税费-应交土地使用税 营业外支出-滞纳金 贷:银行存款 2、...
“本年利润”科目核算企业本年度实现的净利润(或净亏损),年终结转“利润分配-未分配利润”科目后应无余额;因此,2010年度亏损180万元不能在2011年得利润表中反映。可做调整: 借:利润分配-未分配利润180万元 贷:本件利润180万元
资产负债表应该以账套里各科目余额为依据填列。如果不一样,说明原来的资产负债表做错了。所以不需要调账。 另外,注意一下,是否公司分了内外账,报给税务的是外账做的报表,你软件里的是内账。
6个回答
当然可以,未分配利润的作用不就是用于分配给投资者、追加投资和弥补以前年度亏损吗? 分录如下: 计提时: 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 弥补时: 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润——以前年度损益调整 我...