应收账款=应收账款的借方+预收账款的借方-坏账准备 预收账款=预收账款的贷方+应收账款的贷方 应付账款=应付账款的贷发+预付账款的贷发 预付账款=预付账款的借方+应付账款的借方 资产负债表中的那几个科目是根据期末账面余额分析填列的,主要就是每一科目只反映相应科目所属明细科目的单一方向余额(正数余额),比如只反映借方余额,而不能同时反映同一科目的借方及贷方明细余额,如同一科目所属明细科目同时有借方和贷方余额(即同时有正数和负数余额),必须将负数余额重分类至其他科目填报,比如应收账款负数余额转至预收账款正数,应付账款负数余额转至预付账款正数余额,反之亦然。
如果这些科目的明细科目都只有正数余额,那就不用重分类,报表数跟账面数一致,平时的帐簿记录的往来帐是详细反映每个帐户的收付情况。期末的报表却要将明细帐中的借贷方重新分类,反映在报表中它调表不调账,即不调整明细帐和总帐,只调整报表科目余额。
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