新会计准则下计提应付职工薪酬时怎样做分?
新会计准则下计提应付职工薪酬时怎样做分录
在“应付职工薪酬”科目下设置二级科目“工资”“社会保险费”。应付职工薪酬包括社保。至于是否增加管理费用,就看你们公司的社保是包含在工资里还是工资外。 例:工资不含社保,一个员工应付工资为2000元,交社保,企业部分400元,个人部分180元。
计提时,借:管理费用——工资 2000 管理费用——社保400 贷:应付职工薪酬——工资 2000 应付职工薪酬——社保400 交社保时,借:应付职工薪酬——社保400 其他应收款——180 贷:货币资金580 发公司时,借:应付职工薪酬——工资2000 贷:贷币资金1820 其他应收款180 用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以,没有强制规定,反正借贷相等,只是暂挂科目。
如果工资中含社保,也就是说员工自己全额交社保。 借:管理费用——工资1600 管理费用——社保400 贷:应付职工薪酬——工资1600 应付职工薪酬——社保 400 其他类似。
答:1、以前年度的福利费余额、职工教育经费余额,可以继续挂账,留作以后年度使用;也可以结转到“利润分配--未分配利润”科目中。具体如何处理,你公司可以自行决定。 2...详情>>
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