计提所得税怎么计提?
计提所得税怎么计提,看哪个数?
一般情况下,年内账务处理时,不必考虑汇算清缴各项因素,企业所得税=利润总额(税前利润)*25%(适用税率);如果截止上年度累计亏损,则应先弥补亏损,企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)*25%;此外,部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠,减免部分所得税,适用税率15%等,不完全是25%税率。计提分录如下:借:所得税贷:应交税费-应交所得税注:企业所得税为季度申报,季度预缴,年度汇算清缴,年内季度申报交税,属预缴性质,有一定灵活性,或者说可操作性,确保次年汇算清缴时把该交的所得税交齐就好。
问:所得税计提当月有利润当月一定要计提所得税吗?可以一季度计提一次所得税吗?
答:如果你单位所得税按季度预缴的话,应该按季度提取所得税;如果你单位所得税按月缴纳的话,应该按月提取。详情>>
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