增值税一般纳税人发生的下列进项税额?
增值税一般纳税人发生的下列进项税额,不得从销项税额中抵扣的有( )。 A.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 B.集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 C.外购货物所支付的运输费用取得运费发票 D.购进货物发生非正常损失的部分
答案是ABD,精析:不得从销项税额中扣除的进项税额:①用于采用简易计税方法计税项目、 非增值税应税项目、免征增值税 项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税服务。以建 筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会计处理 上是否单独记账与核算,均 应作为建筑物或构筑物的组成部分,其进项税额不得在销项税额中抵扣;②非正常损失的购 进货 物或应税服务;③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)或 应税服务;④接受的旅客运输服务; ⑤纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或 者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
答:一般纳税人不得抵扣的进项税额: 1.购进固定资产(东北地区除外、中部6省的26个城市除外); 2.用于非应税项目的购进货物或应税劳务; 3.用于免税项目的购进货...详情>>
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