增值税的问题
准则说:般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的。 已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务,发生上述规定的情形的(免税项目、非增值税应税劳务除外),应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。 请问怎么理解:无法确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。 请举例说明,谢啦。全部
2。某农资产业股份有限公司 (一般纳税人)生产各类农具、农机、有机肥 ,2008年8月至9月发生如下经济业务: (1)8月份批发农具,开具专用发票,注明销售额100000元,由本厂运输部门运输,收到购货方支付的运费3400元。 (2)8月份销售其他农机,收到含税货款20000元;销售有机肥50000元(不含税)。全部
(3)8月份当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元,用于生产应税与免税货物,但无法划分耗料情况,同时支付运费1200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。
(4)9月份销售有机肥一批,取得价款150000元(不含税),动用以前外购原料成本28000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输有机肥的运费700元(有运输发票) (5)9月份销售农具取得不含税300000元。 (6)9月份外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元,支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料回答下列问题: (1)。8月份的销项税为( )元。 A。 26532 B。 15692。04 C。 21100 D。 31029 (2)。8月不得抵扣的进项税为( )元。 A。 19937。56 B。
14770。40 C。 8728。25 D。 14771。25 (3)。8月份的应纳增值税为( )元。 A。 -32440。40 B。 675940 C。 -225852 D。 -28254。51 (4)。
9月份的应纳增值税为( )元。 A。 24060 B。 25940 C。 5891。51 D。 27649。41 。
答:工业生产企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用), 必须在购进的货物已经验收入库后,才能申报抵扣进项税额。对货物尚未到达企业或尚未验收入库的,其进项税额不得...详情>>
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