一、因为你是跨了年度的东西，得这么处理： 1、先按正常的折旧方法，计算出应该要提的折旧，从购入的次月开始计提，然后计到相关的费用科目。 2、计算出跨了年度的部分和未跨年度的部分。 3、这是最重要的一步，千万不要忘记，就是申报企业所得税的时候，把跨了年度的部分扣除，作为纳税调整额，因为你跨年度提取折旧，在会计处理是没有问题，但税法规定是不允许的。 二、计提折旧的年限和方法 建议按税法规定处理，因为如果会计处理和税法规定不一样的时候，申报所得税的时候要进行纳税调整，怕疏漏、计算错误，造成不必要后果。 折旧年限：房屋、建筑物为20年；火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年。 残值率：5% 折旧方法：直线法
得进行补提，在纳税的时候进行调整！
按税法相关规定：跨年度的固定资产折旧就不能补提了，就算会计上进行了补提处理，在本年末所得税汇算清缴时也要作纳税调整的。
去年购置的固定资产价值大吗？如果每月需要计提的数额较大（原则上占计提折旧固定资产的总额的10%以上为较大），则应该采用追溯调整法，调整期初未分配利润，在提供比较会计报表的时候调整各相关科目；分录如下： 1、补提折旧时： 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 2、转利润分配： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、调整盈余公积： 借：盈余公积 贷：利润分配——未分配利润 注：不能调整应交所得税，纳税年度内应计而未计的折旧，不得转移到以后年度税前扣除。 如果数额较小，可以作为当期会计事项处理，即视同当期的折旧计提。
金额较小,可以在本年度补计提,如果金额较大,要作为重大差错,调整年初未分配利润,但是根据国家税法规定,去年未计提的损益部分不能在本年损益列支,也就是不能在应纳税所得额前扣除.
答：你只要记住八个字： 当增不增，当减不减！ 当月增加的固资当月不增加折旧，当月减少的固资当月不减少折旧，是我的一个老前辈告诉我的，希望对你有帮助。详情>>
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