这是涉及营业税的一个比较典型的问题，希望我的回答能够有所帮助。一、《营业税暂行条例》 第五条 “纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。这是你可以“抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”的理论依据。注意实践中，如何让税务机关同意劳务分包使用3%的营业税率，需要仔细斟酌和良好沟通。二、你的分录“借：工程施工 贷：银行存款”，显示这部分劳务收入你已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要，通常这样操作，以合同标的全额作为收入。
答：你司的进项税额应为新旧两个税号认证的进项税额之和，但这种情况，网上无法进行申报，您应填写纸质申报表到柜台进行申报。详情>>
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