原材料的进项税额转出分录怎么做?
原材料的进项税额转出分录怎么做?
进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况: (1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失; (2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出) 所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出?在数额上是一进一出,进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算进项税额转出交纳增值税销项税额。二者的区别唬害杠轿蕲计搁袭功陋主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税。
答:1.取得进项税票: 借:原材料 100 应交税金-进项税额 17 贷:现金 117 2.因某种原因进项税额不可抵扣,需转出 借:原材料 17 贷:应交税金-进项...详情>>