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2018-12-10 09:43:14

•   资产负债表期末余额等于  　　1、资产类科目：年初数加本期借方发生额减本期贷方发生额。  　　2、负债和损益类科目：年初数加本期贷方发生额减去本期借方发生额  　　资产负债表计算公式  　　以下适用于《小企业会计制度》  　　资产：  　　1。
    货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金  　　2。短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备  　　3。应收票据＝应收票据  　　4。应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”  　　5。预收账款＝应收账款（贷）  　　6。其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”  　　7。
    “存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”  　　存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备  　　材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
      　　8。待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]  　　9。其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产  　　10。长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]  　　11。
    长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。]  　　12。固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]  　　13。
    累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]  　　14。工程物资＝工程物资  　　15。固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]  　　16。无形资产＝无形资产  　　17。长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”  　　18。
    其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”  　　负债：  　　19。短期借款＝短期借款  　　20。应付票据＝应付票据  　　21。应付账款＝应付账款(贷)  　　22。预付账款＝应付账款（借）  　　23。应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]  　　24。
    应付福利费＝应付福利费  　　25。应付利润＝应付利润  　　26。应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]  　　27。其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]  　　28。
    其他应付款＝其他应付款  　　29。预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]  　　30。其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”  　　31。长期借款＝长期借款  　　32。
    长期应付款＝长期应付款  　　33。其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。
    上述长期负目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列  　　所有者权益  　　34。实收资本＝实收资本  　　35。资本公积＝资本公积  　　36。盈余公积＝盈余公积  　　37。法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额  　　38。
    未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]。

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  2018-12-10 09:43:14

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