现金流转不平衡的原因
应注意的问题
内部原因：
盈利企业 不扩充：现金流转一般比较顺畅
扩 充：现金流转可能会不平衡
亏损企业 长期看：现金流转不可能维持
短期看：亏损<折旧：在固定资产重置以前，现金流转可以维持
亏损>折旧：不从外部补充现金，现金流转难以维持
扩充企业 盈利：可能出现现金短缺
亏损：现金严重短缺
外部原因：
市场季节性变化、经济波动、通货膨胀、竞争
【注意】
（1）盈利企业也可能由于抽出过多现金而发生临时流转困难；
（2）亏损额小于折旧额的企业，应付日常的现金开支并不困难；
营业现金净流量＝营业现金流入－营业现金流出
＝营业收入－付现成本－所得税
＝营业收入－（付现成本+折旧）－所得税+折旧
＝营业税后利润+折旧
即每期的现金增加是营业税后利润与折旧两者之和。
（3）任何要迅速扩大经营规模的企业，都会遇到相当严重的现金短缺问题；
（4）通货膨胀造成的现金流转不平衡，不能靠短期借款解决。
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