怎样核对应收应付往来账?
怎样核对应收应付往来账?
下面小奥来告诉你如何查看往来账务:与往来单位核对账项,主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对,验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧,便可以提高对账工作的效率。1.往来账自查在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查:(1)审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如出现异常情况,应重点审查相应的明细账。
(2)审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额,有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。(3)逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在与对方单位对账时使用。
2.余额核对在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。
双方期末余额不一致时,还可分段核对余额,也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致,则可以判断该时点之前的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。3.发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节,则需进行发生额核对。
核对发生额,有以下两种方法:(1)核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。(2)核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。
如此可缩小详细核对的范围,从而减少对账工作量。
应该属于账实核对。账实核对包括四个方面: 1、库存现金日记账的账面余额与库存现金数额是否相符; 2、银行存款日记账的账面余额与银行对账单的余额是否相符; 3、各种财产物资明细分类账的账面余额与财产物资的实有数额是否相符; 4、债权债务明细账的账面余额与对方单位或个人的账面数额是否相符
答:1、电话或者网上核对往来款内容和期末余额; 2、如果核对无误,余额一致,双方可以做一个《对帐记录》,写上往来款的内容,发生时间和期末余额,双方签字盖章,通过邮寄...详情>>