某企业末应收账款账户为借方余额207000元,其所属明细账户的借方余额合计为280000元,这句话怎么理解啊?
为什么加了个"所属明细账户",余额就不一样了
这是由于部分应收账款明细账户存在贷方余额造成的。
例如:
应收账款——A客户 借方余额150 000
应收账款——B客户 贷方余额 73 000
应收账款——C客户 借方余额130 000
明细账户中,借方余额的有A客户和C客户,合计借方余额为280 000元
应收账款总的借方余额为:150 000-73 000 130 000=207 000元
在编制资产负债表时,要将明细账户余额为贷方余额的调整到“预收款项”项目下。
问:往来账问题公司2007年的应收账款总账余额与明细账合计余额不相等,但应收和预收账款合计余额与各明细账合计余额相等,这样该如何调整处理?
答:应收账款总账和明细账余额合计不等,要查找原因,不能随意调整,根据查明的原因,进行会计差错调整。如:红字更正法、补充登记法等。因此,应该检查一下错误原因,看看是否...详情>>