1。 首先，开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的，然后用红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。2。 红字发票会计分录： 借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费---应交增值税---销项税（红字）3。
开具正确的发票会计分录： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税---销项税4。 当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。###负数票倒是允许开,像现在各地方管理的比较严,像在北京有些所里还要求对方出具退货证明所里或局里批准了才让开负数票`###上个月的错票 借:材料/商品 货:应付票据 红票冲上个月的 借:应付票据 货;材料/商品 重新开票 借:材料/商品 货:应付票据 你讲得不详细,所以只能为你做这些,不好意思。
希望对你有用!###上月的分录：借：现金/银行存款 A 贷：主营业务收入 B 应交税金-应交增值税销项税 C红字：借：现金/银行存款 -A 贷：主营业务收入 -B 应交税金-应交增值税销项税 -C正确的：借：现金/银行存款 A 贷：主营业务收入 B 应交税金-应交增值税销项税 C###开出税票应该是收入吧，借：现金（或银行存款或应付） 贷：主营业务收入开出负数票后红冲（相当于做退货）再开出正确发票后，做一个和第一次开票时一样的分录就可以了###做两张数额一样的，方向相反的凭证就可以了，发生额是没有变化的。
###上个月的错票借:材料/商品货:应付票据红票冲上个月的借:应付票据货;材料/商品重新开票借:材料/商品货:应付票据你讲得不详细,所以只能为你做这些,不好意思。希望对你有用!。
如果是当月开具的那么就直接作废重新开张正确的就只需要将正确的入账就好了，如果是跨月了，需要开红字发票的话，你会重新再开一张正确的和那张红字发票的金额一致的吧？如果是的话那么当月也不用操作呀！如果说是退货等原因，开红字发票后不再开一张相同金额的话，那么需要在系统做一条相反的分录，冲减收入！会计分录为：根据退回货款入库单及负数发票做：借：应收账款----某单位（红字） 贷： 主营业务收入（红字） 应交增值税--应交增值税销项（红字）###好像是有个功能叫冲红吧###如果是当月开具的那么就直接作废重新开张正确的就只需要将正确的入账就好了，如果是跨月了，需要开红字发票的话，你会重新再开一张正确的和那张红字发票的金额一致的吧？如果是的话那么当月也不用操作呀！如果说是退货等原因，开红字发票后不再开一张相同金额的话，那么需要在系统做一条相反的分录，冲减收入！。
答：国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知 国税发〔2007〕18号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 《国家税务总局关于修订〈增值税专...详情>>
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