企业所得税实际税金递减预缴税如何做账?
08年三季度根据本年的利润预缴企业所得税3800元,会计分录:借:所得税 3800 贷:应交税金 3800 借:本年利润 3800 贷:所得税 3800元 借:应交税金-所得税 3800 贷:银行存款 3800 09年5月报08年所得税汇算清缴实际应缴纳所得税3200元,(不用实际缴纳,递减预缴税金)问,这时该如何做账。全部
1、08年三季度预缴所得税分录是正确的。 2、09年5月报08年所得税汇算清缴实际应缴纳所得税3200元,(不用实际缴纳,递减预缴税金)问,这时该如何做账。 (1)先向主管税务申请退税,根据退税申请入帐时 借:其他应收款--税务局(多交所得税) 600 贷:以前年度损益调整 600 (2)结转时 借:以前年度损益调整 600 贷:利润分配--未分配利润 600 (3)收到退税款时 借:银行存款 600 贷:其他应收款--税务局(多交所得税) 600 2009-08-06 16:07 补充问题 多交的600元税务局不与退税,可以在以后年度递减,主要想问一下3200元如何做账?这多交的600元还需要账务处理吗?谢谢! 1、如果税务局不退税,多交的税金可以在以后年度抵减所得税。全部
2、3200元不作帐务处理。
3、多交的600元需要账务处理,会计分录: (1)先向主管税务申请退税,根据退税申请入帐时 借:其他应收款--税务局(多交所得税) 600 贷:以前年度损益调整 600 (2)结转时 借:以前年度损益调整 600 贷:利润分配--未分配利润 600 (3)以后年度抵减所得税时 借:应交税金--所得税 贷:其他应收款--税务局(多交所得税) 。
答:1、所得税属于季度预缴,年终汇算清缴,多退少补。 根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2009〕79号)的有关规定,纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税...详情>>
答:1、08年多缴2000元 借:其他应收款--08年多交所得税 2000 贷:以前年度损益调整 2000 2、结转损益 借:以前年度损益调整 2000 贷:利润分...详情>>
答:《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款...详情>>