关于预缴企业所得税的问题
上年度有预缴企业所得税,汇算清缴后应退税,今年二季度需预缴企业所得税,问计提所得税时是按减去上年已缴留抵的数来计提吗？例:上年应退5万,今年二季度应纳7万,是按2万计提还是按7万计提呢?谢谢!
1、上年应退所得税帐务处理 （1）多缴所得税 借：其他应收款--上年应退所得税 5万 贷：以前年度损益调整 5万 （2）结转时 借：以前年度损益调整 5万 贷：利润分配--未分配利润 5万 2、提取时，按照7万元计提 （1）提取时 借：所得税 7万 贷：应交税金--所得税 7万 （2）结转时 借：本年利润 7万 贷：所得税 7万 3、缴纳时，进行抵扣，按2万元缴纳 （1）抵扣分录 借：应交税金--所得税 5万 贷：其他应收款--上年应退所得税 5万 （2）缴纳时 借：应交税金--所得税 2万 贷：银行存款 2万
答：1、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。 根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2009〕79号）的有关规定，纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税...详情>>
