一、预提缴纳分录 1、季度预提所得税时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 2、季度末结转时 借：本年利润 贷：所得税 3、缴纳时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 二、汇算清缴后 1、收到退税5% 借：银行存款等 贷：应交税金--所得税 2、按照退税金额调整时 借：应交税金--所得税 贷：以前年度损益调整 3、结转时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 注： 如果你单位执行新会计准则，将所得税科目改为“所得税费用”；将应交税金科目改为“应交税费”。
如果在本年度退回的情况： (1)收到退税款 借：银行存款 贷：所得税费用 (2)结转所得税 借：所得税费用 贷：本年利润 如果在下年度退回的情况： 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税; 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
如果在去年有充分的证据证明能够收到，则作为会计差错调整期初；如果没有，则作为当期营业外收入-政府补助
（1）免税申请批下来时，将已交的第一季度所得税转回 借：其他应收款 贷：应交税费-企业所得税 收到退税款 借：银行存款 贷：其他应收款 （2）如果未将已交的第一季度所得税转回，收到退税时直接借记“银行存款”，贷记“应交税费”即可。
1、如果属于在本年度退回的情况： （1）收到退税款 借：银行存款 贷：所得税 （2）结转所得税 借：所得税 贷：本年利润 2、如果在下年度退回的情况 （1）收到退税款 借：银行存款 贷：所得税 （2）调整以前年度损益 借：所得税 贷：以前年度损益调整 （3）结转以前年度损益 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
答：按照单位所在地主管税务部门的要求，填写申报汇算清缴表。详情>>
