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企业为什么必须进行现金的内部控制?

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企业为什么必须进行现金的内部控制?

企业为什么必须进行现金的内部控制?如何进行内部控制?

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    2018-12-19 01:48:30
  •   1、企业进行现金的内部控制是为了:(1)保证现金收支正确合法。企业应该根据现金管理规定,按照有关现金收支业务,严格审核业务内容,正确计算现金数额,如数收付现金,避免错收错支及违法乱纪问题的发生。(2)保证现金结算及时适当。企业应该合理安排现金收支时间,适当选择现金收支方式,提高资金使用效率,避免提前或逾期付款而占用资金和影响业务进行。
      (3)保证现金存储安全完整。企业应该严格保管现金,安全放置现金,超过限额部分应及时送存银行,防上现金遭受抢劫、盗窃,以及贪污、挪用等损失,保证货币资金安全完整。(4)保证现金核算真实合规。2、企业如何进行现金的内部控制?(1)。钱账分管制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
      现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿,比如累计折旧等明细账。(2)。库存现金开支审批制度包括:【1】明确本单位库存现金开支范围;【2】明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法;【3】确定各种现金支出的审批权限。
      (3)。库存现金日清月结制度包括:(1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符;(2)登记和清理日记账;(3)现金盘点。

    张***

    2018-12-19 01:48:30

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