我公司为一个公司的子公司，有自己的财务账，给员工交纳的四险一金都是由分公司代扣，2008年底转给总公司，但是分公司代扣的四险一金比转给总公司的要多，多余的部分余额也得清零，转成费用，凭证该怎么制？谢谢！
同意楼上1—3帐务处理。第4笔有不同处理 1、员工个人负担部分，发工资时代扣分录 借：应付工资 贷：其他应付款--总公司（四险一金） 贷：现金 2、单位负担部分，每月提取时 借：管理费用--劳动保险费、住房公积金 贷：其他应付款--总公司（四险一金） 3、年终转给总公司时 借：其他应付款--总公司（个人+单位四险一金） 贷：银行存款等 4、多余部分的余额，可能有两种原因造成的，那么帐处理也就有所不同。
（1）单位平时多计提形成的多余应作红字冲销凭证 借：管理费用--劳动保险费、住房公积金（红字） 贷：其他应付款--总公司（四险一金）（红字） （2）平时多扣个人形成多余 a在职人员的，应退还给个人，或留作下年用（下年少扣就行） （a）应退还给个人 (b) b职工已离开公司，应作无法归还往来处理 借：其他应付款--总公司（个人+单位四险一金） 贷：营业外收入 抱谦,由于操问题,还没有完成就提交了,现将在职多扣的帐务处理 （a）应退还给个人 借：其他应付款--总公司（个人+单位四险一金） 贷：现金（或银行存款） （b)留作下年用,当年不需要作帐务处理 。
