关于养老保险做帐方面请教专家

我公司做工资的时候养老保险个人部分少扣了，政府社保办拿来的账单上的金额多了，这样日积月累的，养老保险科目的余额贷方金额是红字了，现在我要把账面冲平，该凭证怎么做，我公司养老保险费的科目是这样做的。

发工资时 
借:应付工资
  贷:现金
     应交税金-个调税
     其他应付款-劳动保险费

交完费后 
借:管理费用-劳动保险费
   其他应付款-劳动保险费
   贷:银行存款-**银行
老师帮我看看我公司的以上凭证有没有什么不妥，我账面上的：(其他应付款--劳动保险费)余额红字该怎么调整?凭证该怎么做?谢谢了!!!

1***

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1、你作的分录没有问题。
2、“其他应付款--劳动保险费”科目余额红字该怎么调整?
（1）养老保险个人部分少扣，可以在发工资时补扣。
（2）如果不扣了，可以记入“营业外支出”科目。
借：营业外支出
贷：其他应付款--劳动保险
2009-07-08 15:16 补充问题
我公司没有福利费，呵呵
做营业外支出到年底纳税调整的时候还是要调整过来的，问题是我每个月都是工资少扣，实际多交的，那我每个月多交的部份凭证做到那个科目妥当呢，老师们帮我想想。再次感谢，幸苦了。
1、如果不计入“营业外支出”，只能记入“管理费用--福利费”科目。
2、没有福利费明细科目可以增加设置。税法规定，福利费支出在工资总额14%以内的，可以税前扣除。

z***

2009-07-08 12:47:54

85 26 评论

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首先你作的分录没有问题。而是在计算时出现了差异，看看是不是社保的交费基数与实际是不是相符，比例是不是正确。以后要正确计算。
对于以前的差异追溯起来也确实很困难，我的意见根据差额可以放在应付工资中调整
借  应付工资
贷  其他应付款-劳动保险费
供参考，祝顺利

天***

2009-07-08 16:17:40

84 29 评论

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可以考虑借：管理费用——福利费 贷：其他应付款 劳动保险费
有些勉为其难。

开***

2009-07-08 11:39:12

49 34 评论

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