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2018-12-09 11:46:51

•   填表说明：  一、适用范围  本表适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报。
    纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。  合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表。  二、申报期限  实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报；承包承租者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。
      实行核定征收的，应当在次月十五日内办理纳税申报。  纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则的规定办理延期申报。  三、本表各栏填写如下：  （一）表头项目  1。     税款所属期：是指纳税人取得生产经营所得的应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。
      （二）表内信息栏  1。     投资者信息栏：填写个体工商户业主、承包经营者、承租经营者、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的相关信息。  （1）   姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。  （2）   身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。
      ①        在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。  ②        在中国境内无住所的个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。  （3）   身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。
      （4）   国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。  （5）   纳税人识别号：在中国境内无住所的个人填写。有住所的个人则不填。该栏填写税务机关赋予的18位纳税人识别号。如果税务机关未赋予，则不填。  税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。
      2。     被投资单位信息栏：  （1）  名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的投资单位全称。  （2）  纳税人识别号：填写税务机关核发被投资单位税务登记证号码。  （3）  征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。
      （4）  类型：纳税人根据自身情况在对应栏内打“√”。  （三）表内各行的填写  1。    第1行“本期收入总额”：填写该投资单位在本期内取得的收入总额。  2。    第2行“本期成本费用总额”：填写该投资单位在本期内发生的所有成本、费用、税金总额。
      3。    第3行“本期利润总额”：根据相关栏次计算。     第3行＝第1行－第2行  4。    第4行“分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙企业分配方案中规定的该合伙人的比例填写；没有，则按人平均分配。
      5。    第5行“应纳税所得额”：根据不同的征收方式填写。  l        查账征收  （1）  除合伙企业合伙人外的其他纳税人  ①        按本期实际计算的，第5行＝第6行＝第3行  ②        按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行＝第7行  （2）  合伙企业合伙人  ①        按本期实际计算的，第5行＝第6行＝第3行×第4行  ②        按上年度应纳税所得额的1/12或1/4计算的，第5行＝第7行  l        核定征收  （1）   除合伙企业合伙人外的其他纳税人  ①        税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，       第5行＝第1行×第8行  或  ＝第2行÷（1－第8行）×第8行  ②        税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行＝第9行  （2）   合伙企业合伙人  ①        税务机关采取核定应税所得率方式计算应纳税所得额的，           第5行＝第1行×第8行×第4行            或  ＝第2行÷（1－第8行）×第8行×第4行  ②        税务机关认可的其他方法确定应纳税所得额的，第5行＝第9行×第4行  6。
         第10行“按上述内容换算出的全年应纳税所得额”：根据相关栏次计算。  第10行＝第9行×12个月（或4个季度）  7。     第11行“税率”及第12行“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第10行计算得出的数额进行查找。  8。
         第13行“本期预缴税额”：根据相关栏次计算。                  第13行＝（第10行×第11行－第12行）÷12个月（或4个季度）  9。     第14行“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。  10。  第15行“本期实际应缴税额”：根据相关栏次计算。
      第15行＝第13行－第14行  11。             如果税务机关采取核定税额方式征收个人所得税的，将核定的税额直接填入第15行“本期实际应缴税额”栏。

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  王***

  2018-12-09 11:46:51

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