计入“应付福利费”科目
应付福利费
我对xuri学长说得做个补充: 一、假如你这医疗保险是交给社会劳动保障机构的那种, 1、单位负担的部分在交的时候进入“管理费用-劳动保险费” 2、个人负担部分通过“其他应付款”科目核算 二、假如是作为单位给职工的医药费的报销1、如果单位已经为职工在社会劳动保障机构做了医疗保险,现在一般都在社会统筹那办,不走单位.如从单位拿支票借:“其他应收款”贷:银行存款,待从社会统筹那报销回来冲回.2、如果单位没做医疗保险,单纯的报销药费,那只能进“应福福利费.
xuri学长说得对。
这个得分开看, 一、假如你这医疗保险是交给社会劳动保障机构的那种, 1、单位负担的部分在交的时候进入“管理费用-劳动保险费” 2、个人负担部分通过“其他应付款”科目核算 二、假如是作为单位给职工的医药费的报销1、如果单位已经为职工在社会劳动保障机构做了医疗保险,那挂“其他应收款”或“其他应付款”,因为做了医疗保险,可以拿去社会劳动保障机构报销。 2、如果单位没做医疗保险,单纯的报销药费,那只能进“应福福利费”
正确的做法应该列入“应付福利费”科目核算。因为计提的时候已经列入管理费用了,再计入管理费用就显得不真实。 当然也可以象你所说的那样,年底汇算清缴再调减,那不是正常的做法。