以前年度损益调整转入未分配利润后是否补交所得税?
以前年度损益调整转入未分配利润后是否补交所得税
补交上年度收入的营业税和罚款均是作为以前年度利润的减少金额,直接冲减权益类科目。若在所得税汇算清缴期内的补交营业税,是可以作为应纳税所得额的抵减项目,罚款作为行政处罚是不可以税前列支的,故上年度的应纳税所得额是应该减去补交的营业税的影响。所以,在税务部门允许或直接在汇算清缴期间,补交上年度的营业税可以减少上年度的企业所得税,多交的部分可以退还或抵减下年度应交所得税额。
答:一、利润分配的会计分录: 1.将本年利润转入利润分配的会计分录: 借:本年利润 贷: 利润分配——未分配利润 2.提取法定盈余公积(税后...详情>>