增值税不计提应交税金就会出现负数吗?
增值税不计提应交税金就会出现负数吗?
一、应交增值税不计提,应交税金就会出现负数。免交增值税是不计提,所以应交税金不会出现负数。当然,应交税金出现负数的可能是多交了增值税,或其他税种产生的。
二、增值税的会计处理:1、一般纳税人(1)进项税额借:原材料(库存商品)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(应付账款)(2)销项税额借:应收账款等贷:主营业务收入贷:应交税费——应交增值税(销项税额)(3)月末计算时借:应交税费——应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(已交税金)借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:应交税费——应交增值税(进项税额)(4)缴纳时借:应交税费——应交增值税(已交税金)贷:银行存款2、小规模纳税人在核算时不计提进项税和销项税,只在销售货物时按照销售额计算应交增值税公式为含税价格/(1 税率)*税率,分录为借:银行存款应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税缴纳时借:应交税费——应交增值税贷:银行存款。