一.12月份固定资产月初余额:
办公用房_不需用 500000
生产设备_未使用 500000
生产用房_一车间 1000000
生产用房_二车间 800000
机修车间用房 300000
用电车间用房 200000
厂部办公用房 500000
一车间办公用房 300000
二车间办公用房 300000
二.本月发生的有关固定资产的业务：本月销售一栋厂部办公用房分录做了贷方50万元;以生产设备投资分录做了贷方50万元;购入一台机器设备分录做了贷方20万元;结转安装生产设备成本分录做了借方125703元.
问题是现在要按平均年限法提取本月折旧,月折旧率为1.5%.
请问各位高师能否详细指点,且罗列计算过程.新手在这里万分感谢!期待各位的解答。
一、根据财务制度和企业所得税暂行条例的规定： 1、不需要使用的住房需要提折旧 2、未使用的设备不提折旧 3、新使用的设备，本月不计提折旧 4、报废、出让、转让的固定资产本月继续提折旧 二、题目中需要计提折旧的内容包括 1、办公用房_不需用 500000 ，需要提折旧 2、生产设备_未使用 500000 ，不提折旧 3、生产用房_一车间 1000000 ，需要提折旧 4、生产用房_二车间 800000 ，需要提折旧 5、机修车间用房 300000，需要提折旧 6、用电车间用房 200000 ，需要提折旧 7、厂部办公用房 500000 ，需要提折旧 8、一车间办公用房 300000 ，需要提折旧 9、二车间办公用房 300000 ，需要提折旧 10、本月销售一栋厂部办公用房分录做了贷方50万元，需要提折旧 11、以生产设备投资分录做了贷方50万元，理论上本月需要提折旧，但这题目中，这设备在作为投资前应都未使用，所以也不提折旧 12、购入一台机器设备分录做了贷方20万元;结转安装生产设备成本分录做了借方125703元，不提折旧 三、所以需要提折旧的数目 500000＋1000000＋800000＋300000＋200000＋500000＋300000＋300000＝3900000。
我这答案为什么不是4400000而是3900000呢，我估计就是在11项，这生产设备投资分录做贷方50万，这是什么意思呢？ 如果是对外投资，那自然不能提折旧，因为前面说得很清楚，这些设备都是未使用的，对外投资以后，这些东西也不再属于你，折旧只能是在对方提。
如果是本月已经使用，题目中也没有说清楚本月是哪个月，也没有说清楚这些设备是否在12月已经使用，所以当其本月不属于开始使用第1个月的情况下，把这50万加上去就对上你的要求了，因为把这些设备都对外投资以后，下个月才不计提折旧的。 关键现在不知道是不是我猜错了。
至于分录你可以根据固定资产的所属部门做分录，金额就是用数字直接乘上1。
5%，车间办公室的折旧依然作为制造费用而不作为管理费用： 1、办公用房_不需用 500000 ，借：管理费用－折旧 2、生产设备_未使用 500000 ，借：制造费用，暂且当其已经使用 3、生产用房_一车间 1000000 ，借：制造费用－折旧－一车间， 4、生产用房_二车间 800000 ，借：制造费用－折旧－二车间 5、机修车间用房 300000，借：制造费用－折旧－机修车间 6、用电车间用房 200000 ，借：制造费用－折旧－用电车间 7、厂部办公用房 500000 ，借：管理费用－折旧 8、一车间办公用房 300000 ，借：制造费用－折旧一车间 9、二车间办公用房 300000 ，借：制造费用－折旧－二车间 。
我还是初学者,不懂!
固定资产的折旧原则是：本月增加的不计提折旧，本月减少继续计提折旧。本月计提折旧的基数是=4400000*1.5%=66000
固定资产折旧原则是本月增加的当月不提折旧,本月减少的本月照提折旧.但土地不提折旧,房屋因为风吹雨打不管用不用都要提折旧.所以本月要提折旧是: 440000+500000+1000000+800000+300000+200000+500000+300000+300000=4340000 4340000*1.5%=65100元 另外购入设备就是借方增加,不应是贷方增加
