一、计提工资时 借:管理费用(或营业费用、制造费用等) 贷:应付工资 二、支付工资时 借:应付工资 贷:其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分) 贷:现金(实际发放的金额) 三、计提企业负担养老保险等部分 提取时 借:管理费用--劳动保险费 贷:其他应付款--社会保障金(养老、医疗、失业、工伤、生育保险) 四、交纳保险时 借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额) 贷:银行存款(总交纳的金额) 五、月末提取职工福利费(按工资总额14%提取) 借:管理费用(或营业费用、制造费用等)--福利费 贷:应付福利费
1、计提工资及福利费: 借:生产成本 管理费用 。。。。。。 贷:应付工资 应付福利费 2、计提社保(单位出的部分) 借:生产成本 管理费用 。。。。。。 贷:其他应付款 3、发放工资: 借:应付工资 贷:银行存款 其他应付款(代扣款) 4、缴社保: 借:其他应付款 贷:银行存款