出口退税分录处理
我公司购入一批钢材20吨,100万,进项税是17万,已经全部认证,本月出口该批货10吨,汇率6.3,单价是100美元/吨,请问我的分录该如何做?假如出口退税率是13%(出口的商品是镀锌卷,应该是13%?) 补充:由于所有采购的商品并没有全部出货,那已经认证的17进项税,该如何入账?
1、采购钢材分录 借:库存商品(原材料)100 借:应交税费-应交增值税(进项税额)17 贷:银行存款(应付账款)117 2、出口货物分录 借:应收账款-出口货款0.63 贷:主营业务收入0.63 借:主营业务成本 贷:库存商品 3、计算免抵退 应纳税额=当期内销销项-(当期进项税额-不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额=0-17+0.63*(17%-13%)-0=-16.9748 当期免抵退税额=0.63*13%=0.0819 当期应退税额=0.0819 分录: 借:主营业务成本0.0252 贷:应交税费-应交增值税(进项转出)0.0252 借:应收补贴款-出口退税款0.0819 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)0.0819 借:银行存款0.0819 贷:应收补贴款0.0819 4、没退税的进项,自动留抵。
答:按税务要求,申报必须是FOB,所以 1.FOB时,不考虑运费,全额做收入。 2、CIF时,减去运费和保险费后,作为收入。运费和保险可以先做费用处理,收回后再冲减...详情>>
答:塑料有很多种,比如说ABS、PC、PS、PVC等等,你所说的是那一种,这些种类都可以做2M宽的双层板。现在材料涨价很快,每段时间的价格都会不一样。详情>>
问:急急急:现在在中国的进出口贸易中还有哪些存在配额问题的?进口配额和出口配额
答:没错,除了上面那位所说的,还有国家调控的配额,如自行车配额。详情>>