暂估入账的会计处理
我公司上个月购入商品一批,货已到但因发票未到,所以商品暂估入库,且上个月末成本已经结转。本月发票已到,改如何处理呢,分录怎么做呀?成本那块呢?讨教了,先谢谢了!
怎么暂估? 如果你单位不采用计划成本,就根据以往同类商品的价格暂估,再者可以事先打个电话问一下价格,采购也应该知道价格,这完全可以避免很多的差异。 怎么结转成本? 肯定是按暂估价结转成本了。 那我下月发票来了,我冲暂估,是不是我结转的成本也得重新结转? 如果商品销售了,可以不冲暂估,直接调整当月的"主营业务成本"(分录见下面)(当然差额不是很大的话,调当月的可以,如果金额大,为了权责发生制,调上月的利润或成本,因为那个暂估价已经结平了;没有销售的部分,先冲暂估,再重新做账。
那这样税务方面是不是有问题啊 税务没有什么总是,因为都要进行所得税清查,平时只是少交,多交的事;隔年发票没有,所得税清查,一般在次年的四月份,不可能这么长时间没来发票;再说为了增值税销项与进项配比,你也崔发票呀。 如果发票价大于暂估价 借:主营业务成本(或生产成本,或库存商品) 贷:应付账款 如果小于暂估价 借:主营业务成本(或生产成本,或库存商品)(红字) 贷:应付账款 (红字) 。
1、先冲销上月结转成本的分录 借:主营业务成本(红字) 贷:库存商品(红字) 2、再按照发票成本金额作结转凭证 借:主营业务成本 贷:库存商品
答:发票未到时: 借:库存商品 贷:应付帐款—应付暂估货款 领用时: 借:生产成本(等) 贷:库存商品 结转成本时: 借:主营业务成本 贷:生产成本(等) 下月收到...详情>>