账务处理
老师你好，我想请教一个问题，公司年底利润有150万，我们是股份制分公司，总公司要求年终提取盈余公积35万元左右，然后再进行红利分配，我是新手，以前没有做过股份制方面的账，不知道应该按什么比例提取盈余公积35万多，分录应该怎样做，请老师指点
你所说的35万元的盈余公积，估计是任意盈余公积。具体解答如下：
1、法定盈余公积：按法律规定，按税后利润10%的比例提取（必须要提，当企业的法定盈余公积超过其资本金总额的50％时，可不再提取）
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
2、法定公益金，按税后利润的5-10%比例提取，专门用于企业职工的集体福利设施（具体比例由股东会决议来定，也是必须要提的，你可问下总公司到底按什么比例计提，叫总公司提供股东会决议作为凭证附件）
借：利润分配-提取法定公益金
贷：盈余公积-法定公益金
3、任意盈余公积，提取比例按公司章程或股东大会（或股东会决议）确定的比例计算（你说的35万可能属于此项，也可能包括法定公益金和任意盈余公积金两项，你可问清楚，现时要求总公司传一份决议或其它文件作为凭证附件）
借：利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-任意盈余公积
4、分配股利，按公司章程或股东会决议的比例分配（如果是按股东会决议，请总公司提供决议作附件）
借：利润分配--应付现金股利
贷：应付股利（股份制公司不用应付利润科目）
5、结转利润分配相关科目，将所有利润分配的明细科目冲未分配利润二级科目（在同一月计提的，可同时结转，不在同一月的，分开结转）
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
贷：利润分配-提取法定公益金
贷：利润分配-提取任意盈余公积
贷：利润分配--应付现金股利
结转后，除利润分配未分配利润科目有余额外，其它利润分配的二级科目无余额。
。
利润分配的账务处理 1、弥补以前年度亏损的账务处理 1) 以后年度实现的利润弥补亏损。 借：利润分配--弥补以前年度亏损 贷：利润分配--未分配利润 2) 用盈余公积弥补亏损。 借：盈余公积--一般盈余公积 贷：利润分配--未分配利润 2、提取盈余公积的账务处理 1) 从税后净利润中按10%的份额，提取法定盈余公积的账务处理。
借：利润分配--提取盈余公积 贷：盈余公积--一般盈余公积 2) 从税后净利润中按一定比例提取公益金的账务处理。 借：利润分配--提取盈余公积 贷：盈余公积--公益金 3、向投资者分配利润的账务处理 应向投资人分配的股息红利=利润总额-所得税-弥补亏损-盈余公积金-公益金+以前年度未分配利润。
通过"利润分配"的二级账户"分配给投资者利润"进行核算。该账户借方登记实际支付给投资者的利润，贷方登记应支付给投资者的利润。期末余额若发生在借方，表示多支付的利润；若发生在贷方，则表示未支付的利润。
投资者利润的会计处理： 借：利润分配--投资者利润 贷：应付利润 支付时： 借：应付利润 贷：银行存款 4、年终本年利润总额转入"未分配利润"的账务处理 1) 年终企业亏损时，会计处理为： 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 2) 年终企业盈利，结转利润总额的会计处理为： 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 5、"弥补以前年度亏损"、"提取盈余公积"、"投资者利润"转入"未分配利润"的账务处理 1) 若"弥补以前年度亏损"、"提取盈余公积"、"投资者利润"的余额在借方： 借：利润分配--未分配利润 贷：利润分配--弥补以前年度亏损 --提取盈余公积 --投资者利润 2) 若"弥补以前年度亏损"、"提取盈余公积"、"投资者利润"的余额在贷方： 借：利润分配--弥补以前年度亏损 --提取盈余公积 --投资者利润 贷：利润分配--未分配利润 6、调整增加上年利润或调整减少上年亏损的财务处理 发生这些事项时： 借：有关科目 贷：利润分配--未分配利润 同时增提应交税金和盈余公积： 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--应交所得税 盈余公积 7、调整减少上年利润或调整增加上年亏损的帐务处理 发生这些事项时： 借：利润分配--未分配利润 贷：有关科目 同时减征税收和减提盈余公积 借：应交税金--应交所得税 盈余公积--一般盈余公积 贷：利润分配--未分配利润 。
答：你所说的35万元的盈余公积，估计是任意盈余公积。具体解答如下： 1、法定盈余公积：按法律规定，按税后利润10%的比例提取（必须要提，当企业的法定盈余公积超过其资...详情>>
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