财务账上是不处理的。超过部分,在所得税汇算进,作纳税调整增加额处理,计算并交纳所得税。第二年的所得税汇算时,再作纳税调减项处理,但必须是在本年的2.5%以后还有剩余,以后年度依次类推。会计最好作一个备查账。
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《企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规 定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2. 5%的部分,准予扣除;超过 部分,准予在以后纳税年度结转扣除。根据上述规定,企业实际发生的符合规定的、准予在以后纳税年度结转扣除的职工教 育经费,结转扣除年度税法无明确...
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业务招待费超过部分,可以以后纳税年度结转扣除吗? 不可以。超出部分不能税前扣除,年终要做纳税调整的。也就是说: (1)会计上,业务招待费如实报销入账,超出税法扣除标准部分,不需要进行会计帐务调整处理。 (2)税法上,在所得税汇算清缴时进行纳税调整,调增应纳税所得额。这不是对会计帐的调整。
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广告费的扣除如果当年超过税前扣除标准结转到以后年度,会计上不必做账务处理,只要做好备查,等到来年直接进行纳税调整就可以。(当然税务机关都建有相应的广告费扣除台账,以便进行检查)
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企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。从税法规定来看,企业发生的职工教育经费支出有其特殊之处,表面上是限额扣除规定,实际采取的是允许税前全额扣除政策,...
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纳税调整是什么意思?是不是超过部分要缴企业所得税的意思? 答:是的。 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 结转扣除是什么意思? 答:即超过部分当年纳税调整,在次年税前扣除,
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不需要做分录,只是在所得税汇算清缴时,超过标准的部分要调增当年的应纳税所得税,然后超过标准部分登记备查,在下一年度的所得税汇算中可以相应调减下年度应纳税所得额,即本年度超过标准的广告费可以结转下年继续扣除。政策支持:2008年1月1日起施行的新《企业所得税法实施条例》规定:“企业发生的符合条件的广告...
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广告费的扣除如果当年超过税前扣除标准结转到以后年度,会计上不必做账务处理,只要做好备查,等到来年直接进行纳税调整就可以。(当然税务机关都建有相应的广告费扣除台账,以便进行检查)
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应挂借:其他应收-代扣代缴 贷:银行存款 不能扣除 这两个税是一样的税率 (个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包承租经营所得)5级累进税。 追问: 那最后这个其他应收款要怎么处理掉呐?总不能一直挂着呀? 回答: 应该收回来,那是个人应缴所得税。 追问: 但是我公司企业所得税是国税查账征收,那要是...
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根据《关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税 发[2009] 31号),第八条规定: “企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务 局、地方税务局按下列规定进行确定: (一) 开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市 城区和郊区的,不得低...
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只有职工教育经费、广告费和业务宣传费超过部分可以在以后年度结转扣除。中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十条企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超...
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根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%.第四十四条规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准...
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所谓结转扣除就是你本年发生的全部职工教育经费支出扣除掉你工资薪金总额的2.5%,剩余的部分在以后年度扣除,当然,这是说你的支出超过工资薪金总额的2.5%来说的,如果是没超过的话,那就据实扣除。
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