一、分公司按受托加工核算 受托加工的核算 1、收到对方加工材料 单独设置备查账簿和有关的明细账，核算其收发结存数额，按接受加工的物资应设置表外科目核算。可以设置“代管材料物资”、“受托加工物资”两个表外科目。 借：代管材料物资--XX 贷：受托加工物资--XX 2、加工生产 借：生产成本---受托加工 贷：原材料 贷：应付工资等 3、加工完工产品 借：受托加工物资--XX 贷：代管材料物资--XX 4、结算收取加工费 借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入 贷：应交税金---应交增值税（销项税额） 同时， 借：主营业务成本 贷：生产成本---受托加工 二、总公司委托加工核算 1、发出加工材料时： 借：委托加工物资 贷：原材料 2、支付加工费时： 借：委托加工物资 借：应交税金――应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、加工完毕收回时： 借：原材料（或产成品） 贷：委托加工物资 2010-09-01 11:35 补充问题 分公司收到对方加工材料时，依据什么原始凭证呢？ 收料单据。
总公司发出材料时，依据什么原始凭证呢？ 出库单或发货单。 。
答：1、如总总公司划拨材料给分公司，且生产的产品全部由总公司统一销售，则可作为委托加工进行账务处理，分公司加工同样要缴纳增值税； 2、如果公司与分公司不在同一县市的...详情>>
