对被审计单位内部控制制度进行了解、评价和 测试。内部控制制度是企业、机关、事业单位和其他 经济组织为了保护本单位财产的安全完整、确保会 计核算及其他数据的正确可靠，保证国家财经纪律 和本单位所订经营管理方针、政策的贯彻执行，而形 成的一系列具有控制职能的方法、措施、程序并予以 规范化、系统化的一种管理体系。评审时，应从组织 机构、数据记录、业务处理程序、人员素质等方面判 断内部控制制度是否健全，验证制度内容是否符合 控制原理，测试规定的制度是否在实际工作中切实 执行，以确定内部控制制度可以信赖的程度。现代 审计的一个主要特征，是审计人员首先对被审计单 位内部控制制度进行评审，在此基础上进行抽样审 计。抽样的规模、审计工作方案的内容，取决于被审 计单位内部控制制度评审的结果。
答：一般而言，内部控制制度之建立及实施，至少应包括下列要件： 1.管理阶层应确认内部控制制度之重要性,负责制度的建立及修订，并确保制度持续有效运作。 2.建立内部控...详情>>
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