1、检查被评审单位内部控制制度的健全性、合理性。企业的内部控制制度应贯穿于企业管理的各个方面，审计人员在了解被审单位的有关工作流程后，就要根据企业要求和不同单位工作特点确立企业应具有的各项规章制度。 2、评审内部控制制度的有效性。通常，对控制系统中控制点的测试需要经过以下程序：询问有关人员执行制度的情况；检查在经营管理、会计记录过程中执行内部控制而留下的各类合同、文件和记录等文字内容；实地观察被审计单位的经营活动；选择重要控制点和重要业务进行符合性测试，以确认控制制度的执行情况。
答：编制内部控制矩阵的主要步骤：厘清流程步骤、提炼标准岗位、匹配风险与控制点、明确控制信息。详情>>
