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毕马威会计师事务所(四大会计事务所之一毕马威首选合作伙伴)

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本文节选自Odoo亚太金牌服务机构【开源智造】所编写的《ERP真的免费不花钱——Odoo应用指南》如需获取完整的知识内容,请至开源智造官网免费获取。感谢网友一键三连:点赞、转发、收藏,您的支持是我们最大的前进动力!

世界顶级会计专业服务机构之一,专门为客户提供审计、税务和咨询等服务的毕马威(比利时)选择Odoo作为首选会计支持,Odoo的会计功能不容小觑。作为国际四大会计师事务所之一,为什么会选择Odoo呢 最重要的原因是,Odoo是一个完全集成的平台,几乎所有功能都可以在Odoo中实现,集成各种业务应用程序,从CRM到电子商务、库存管理、项目管理、物流管理、财务管理、销售管理、采购管理、人事管理等等。减少重复性任务和跨部门沟通,节省时间和资源,从而使毕马威能够专注于为客户提供实时会计和增值服务。

提起Odoo,虽然有价格优势,但是还是有人会质疑,国外软件财务不行,在中国应用会水土不服。我们开源智造在Odoo生态圈钻研十年有余,服务了国内外,大中小微企业700多家,已经将财务本地化应用非常熟练了。首要优势是Odoo实时产生各个环节财务数据,销售、库存、固定资产、采购等信息在各个模块之间实时传递,对各环节进行监控和管理,大大降低了会计难度。

财务本地化客户案例

这是我们服务的自动化设备研发生产公司案例,该公司使用Odoo系统一年多,包括CRM、销售、采购、研发、仓库、生产、现场安装、售后服务、财务等功能模块。下面重点截取了财务模块的实际界面。

月末自动结账功能:

月末,财务需要把收入、费用类科目余额结转到本年利润科目。Odoo有一个通用的自动结转功能,可以配置规则,系统每个月自动按规则生成会计凭证。截图一是配置的月末自动结账的画面。

会计报表功能:

Odoo有一个灵活可配置的会计报表引擎,基于该引擎,可以配置各个国家,各种各样的会计报表,包括损益表、资产负债表、现金流量三大报表。截图二是配置好的实际在用的资产负债表画面。

手机界面显示效果:

让我们看看Odoo会计管理功能模块详解吧!

企业财务部门的日常工作,常见的包括:

1. 往来会计:应收账款、应付账款的管理

2. 出纳收付款:银行收付款及记账

3. 成本会计(主要是生产型企业):产品成本核算,尤其是生产制品的成本核算

4. 其他会计:如费用报销、固定资产等会计记账

5. 总账会计:会计数据分析及会计报表编制

一、往来会计

在Odoo中,应收账款的典型流程:

1. 销售部门销售制单,仓库发货,销售部门在销售订单上点击“创建发票”按钮,创建客户结算单;

2. 仓库发货时,系统基于出库单自动完成出库会计记账,借记 发出商品,贷记 库存商品;

3. 往来会计审核结算单,系统自动借记 应收账款,贷记 主营业务收入、应交增值税,同时自动结转销售成本,借记 主营业务成本,贷记 发出商品;

4. 系统中审核结算单时候,可以同时开具销售发票(税票),也可以暂不开具,待销售申请开票时候,再开具税票。对应到系统的结算单上,填写税票号码,标记该应收账款已开具税票;

5. 延后开票的情况,如果希望会计账面反映开票过程,系统结算单审核时候,收入记账改成贷记 主营业务收入(未开票),实际开具税票时候,再记一笔会计账,借记 主营业务收入--未开票,贷记 主营业务收入--已开票;

6. 如果有销售预收账款,销售部门基于销售订单创建预收款单,会计确认到账后,确认预收账款单,系统借记银行存款,贷记预收账款。系统中结算单审核后,结算单上系统自动提示该客户有预收账款,可以点击预收账款链接,核销/部分核销应收账款。

在Odoo中,应付账款的典型流程:

1. 采购部门采购制单,仓库收货,采购部门在采购订单上点击“创建账单”按钮,创建供应商账单;

2. 仓库收货时候,系统基于入库单自动完成入库会计记账,借记 库存商品,贷记 应付暂估;

3. 往来会计收到供应商发票后,审核供应商账单,系统自动借记 应付暂估、应交增值税,贷记 应付账款;

4. 如果有采购预付款,采购部门基于采购订单创建预付款账单(申请单),会计部门付款后,确认预付款账单,系统自动借记预付账款,贷记银行存款。供应商账单审核后,账单上提示该供应商有预付账款,点击核销/部分核销应付账款。

二、出纳

在Odoo中,出纳的典型工作流程:

1. 销售部门发起到款确认单,出纳查看网银确认到款,点击复核到款确认单

2. 采购或其他业务部门,发起付款申请单,付款申请走审批流程,审批完成后,出纳网银付款

3. 出纳从网银上定期导出收付款流水(Excel文件),按Odoo要求的银行对账单格式整理好,上传到Odoo系统的银行对账单。如果是欧洲的一些银行,Odoo可以直接对接网银抓取收付款流水,但中国的银行,目前还只能通过Excel导入的方式对接。

4. 系统中审核银行对账单。对于每一笔收付款流水,系统自动匹配对应的应收账款,应付账款。匹配规则是,银行流水上的对方账户名称,和应收/应付上的往来伙伴名称一致,且金额一致,则自动匹配。

5. 不能匹配的银行流水,分两种情况,一种是,对方账户名称匹配到了合作伙伴(客户/供应商)名称的情况,系统列示银行流水,及该合作伙伴所有的应收/应付账款名称,由用户勾选匹配。另一种是,对方账户名称匹配不上任何合作伙伴的情况(如银行利息收入,或者手续费扣款等情况),用户自己指定对方科目(银行存款的对方科目)

6. 每一笔收付款流水都指定好以后,确认对账,系统自动完成收付款流水记账,一方是银行存款科目,另一方是应收/应付账款科目,或者用户指定的科目。应收/应付账款科目的情况,系统自动核销对应的应收/应付账款

三、成本会计

在Odoo ERP中,系统支持的成本计价方法包括,计划法(标准价法)、月末一次加权平均计价法、移动加权平均计价法、先进先出法(FIFO)四种。

1. 计划法(标准价法)的情况,产品档案上设定产品的标准成本价格,产品出库(销售发货、生产领料等)时候,按此设定的价格结转成本

2. 移动加权平均计价法的情况,产品每次入库(从虚拟库位移动到实体库位,或者从其他公司的实体库位移动到本公司的实体库位,谓之入库)时候,系统用该入库价格,以移动加权平均方式,重新计算该产品的成本价格,更新产品档案上的成本价格。产品出库时候,以出库时候产品档案上的成本价格结转成本。

3. 月末一次加权平均计价法的情况,每个月初,创建成本价格计算表单,系统自动导入上月所有的采购入库明细,如果采购发票价格和对应的入库价格有差异的情况,系统自动导入价格差异。计算表单上,手工录入其他存货费用(如采购运费、进口货物关税等)。计算表单以月末一次加权平均的方式,计算产品上月的成本价格,更新产品档案的成本价格。上月成本价格计算完成之后,再批量进行出库成本结转。

4. 先进先出法的情况,系统记录产品每一次入库的数量和价格,出库时候,按库存产品中,入库的时间顺序,取最早入库的批次的价格,作为本次出库的成本价格。

5. 成本分摊:移动加权平均,或者先进先出计价法的情况,成本价格计算时候的入库价格,系统取自对应的采购订单价格。但作为成本的一部分,除了采购订单,可能还有其他费用,如采购中的运输费用,进口采购的情况,则费用更多,包括海运费、保险费、关税、清关费,等等,都是成本的一部分。Odoo ERP中,通过“到岸成本分摊”的方式,将此部分费用摊入存货成本。

生产型企业,半成品或产成品的成本计价核算的典型流程如下:

1. 系统基于该产品的生产订单上的原料消耗数量,计算该订单的成品的原料成本;

2. 如果是移动加权平均或先进先出的计价方法,根据该产品BoM的工艺路线上的加工中心的小时单价,以及生产订单实际消耗的时间数量,计算该订单的制造费用(包括工人人工费、设备折旧等加工费用)。因此,此种情况,加工中心上的小时单价需要仔细核算;

3. 如果是月末一次加权平均的计价方法,BoM上设定产品的标准工时,以及标准机时。生产成本计算表单上,手工录入当月所有的制造费用(工人工资、水电燃料等费用、设备折旧、房租分摊 等等),系统按BoM上的工时、机时分摊计算产品的当月人工成本和其他成本。

四、费用和固定资产

在Odoo ERP中,费用报销的典型处理流程:

1. 员工填写费用报销单,报销单上选择费用类型。会计预置好报销的费用类型,不同的费用类型,对应的会计记账科目不同,如管理费用、销售费用、或制造费用等等。

2. 报销单走审批流程

3. 审批完成,出纳付款。系统自动完成会计记账,借记 费用类型上设置的会计科目,贷记 其他应付款。待到出纳定期导入网银流水时候,再核销其他应付款。

4. 如果该员工之前有借款,费用报销单上会自动提示有借款,出纳点击借款明细,直接核销报销单

在Odoo ERP中,固定资产的典型处理流程:

1. 对于每一个固定资产,建立固定资产卡片。固定资产卡片上填写固定资产的原值、残值、折旧年限、折旧方法等

2. 系统基于固定资产卡片,每个月自动产生折旧会计凭证。借记 管理费用、制造费用等费用科目,贷记 累计折旧

3. 固定资产清理。Odoo ERP中固定资产清理有两种处理方式,一种是销售,一种是清理。固定资产销售的情况,系统自动记账,借方科目 累计折旧、固定资产清理,贷方科目 固定资产,借贷方差额科目通常记 营业外收入或支出。固定资产清理的情况,系统自动记账,借方科目 累计折旧、固定资产清理,贷方科目 固定资产。

五、总账会计

Odoo ERP的会计分录上,除了 会计科目、借方/贷方金额、记账日期几个基本记账字段外,还增加了一些其他字段,包括业务伙伴(客户/供应商),产品,数量,单价,外币金额,外币币种,分析账户等字段。

业务伙伴字段:主要应用于应收/应付类的会计分录,会计分录上直接填写客户/供应商,因而不需要二级科目,或者辅助科目区分不同客户/供应商的应收/应付账款;

外币币种和外币金额:涉及外币的会计分录,填写币种和金额,借方分录,金额为正,贷方分录,金额为负;

产品和数量:主要应用于收入/成本类会计分录,可以直接在会计分录上按产品统计产品收入、产品成本、产品销售数量等重要产品毛利分析数据;

分析账户:相当于其他会计软件中的辅助核算科目,但Odoo中的分析账户功能要更强一下。例如管理费用科目,如果希望区分不同部门的管理费用,则可以为每个核算部门设置一个“分析账户”,管理费用记账时候,分析账户字段填写对应部门的分析账户。之后,按部门的分析账户汇总,即可统计各个部门的管理费用多少。又如,按项目核算的情况,可以为每个项目设立一个分析账户(项目号),项目的收、支都填写该项目号,如此则可以按项目号汇总项目收支明细,以及项目毛利。

会计报表:

Odoo提供了一个非常强大的会计报表引擎,基于该引擎,可以配置资产负债表、利润表等会计报表。Odoo系统预配了大多数国家的三大报表,包括中国的三大会计报表。此外,系统也预置了科目余额表、明细账表、账龄表等常见会计报表。

笑脸相迎 2023-04-01 20:01:00
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问:密集型产业有哪几类

答:
答:密集型产业分为两大类,分别是:自动化密集型产业、劳动密集产业。劳动密集型产业是指进行生产主要依靠大量使用劳动力,而对技术和设备的依赖程度低的产业。其衡量的标准是在生产成本中工资与设备折旧和研究开发支出相比所占比重较大。技术密集型产业(technology-intensiveindustry)又称知识密集型产业,介于劳动密集型和资金密集型产业之间的一种经济类型的产业部门,属于高技术产业部门。其特点是单位劳动力占用资金比劳动密集型产业多,比资金密集型产业少。在生产结构中,技术知识所占比重大,科研费用高,劳动者文化技术水平高,产品附加价值高,增长速度快。包括新兴的电子计算机工业、机器人工业、航天工业、生物技术工业、新材料工业等。

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