坏账准备金如何提取及会计分?
坏账准备金如何提取及会计分录
年末计提坏账=20000*3%=600元 借:资产减值损失 600 贷:坏账准备 600期末收回2000坏账 借:坏账准备 2000 贷:资产减值损失 2000 借:银行存款 贷:应收账款 2000 多谢采纳!
2005年:借:管理费用--坏账准备 250万元贷:坏账准备 250万元2006年:确认坏账损失借:坏账准备 50万元贷:应收账款 50万元计提坏账准备:应收账款余额4000万元*5%=200万元,坏账准备余额250-50=200万元,应此2006年末不用计提坏账准备。
2007年:确认坏账损失借:坏账准备 30万元贷:应收账款 30万元计提坏账准备:4500*5%-(200-30)=55万元借:管理费用--坏账准备 55万元贷:坏账准备 55万元最终坏账准备余额应为:4500*5%=225万元,即:250-50-30+55=225万元 ###2005年计提借:管理费用 250 000 5000万元*5‰ 贷:坏账准备 250 0002006年:确认坏账借:坏账准备 500 000 贷:应收账款 500 000计提坏账借:管理费用 450 000 贷:坏账准备 450 000"坏账准备"科目余额应为4000万元*5‰=20万元.期末提取前的"坏账准备"余额为借方余25万元(期初贷方余额25万元,期内冲销50万元),应提取坏账准备为45万元(20+25)。
2007年:收回已转销坏账借:应收账款 300 000 贷:坏账准备 300 000借:银行存款 300 000 贷:应收账款 300 000冲回多提的坏账借:坏账准备 275 000 贷:管理费用 275 000"坏账准备"科目余额应为4500万元*5‰=22.5万元.期末提取前的"坏账准备"余额为贷方余50万元(即期初贷方余额20万元加上已收回的已冲销坏账30万元),超过了应提坏账准备数,所以应冲回多提的 27.5万元(50-22.5)。
答:1、《企业所得税扣除办法》规定,经批准可提取坏账准备的纳税人,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。 2、《企业会计制度》规定,...详情>>