1、所得税分录 （1）提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （2）结转时 借：本年利润 贷：所得税 （3）缴纳时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 2、运输发票，按7%抵扣 借：原材料（或库存商品等） 借：应交税金--增值税（进项税额） 贷：银行存款等
1、预缴季度企业所得税分录（与会计准则的处理方法一样）：
借：所得税费用
贷：应交税费－应交企业所得税
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
2、运输费用的抵扣率为7%，分录如下：
（1）若是材料的运输费用，扣除进项税后，计入材料成本：
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或应付账款
（2）若是销售产品的运输费用，扣除进项税后，计入费用：
借：销售费用－运输费用
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或应付账款
1、借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
2、按照发票金额的7%抵扣。
借：存货等相关科目
应交税费-应交增值税-（进项税额）
贷：银行存款等
答：增值税专用发票是开给一般纳税人的，可以抵扣。普通发票开给小规模纳税人的，不可以抵扣。详情>>
