现金流量表里的现金包括银行存款吗?
现金流量表里的现金包括银行存款吗?
一、现金流量表里的现金包括银行存款。具体包括以下四个部分;(一)库存现金(二)银行存款(三)其他货币资金(四)现金等价物二、《企业会计准则第31号——现金流量表》(财政部财会[2006]3号)第二条,本准则提及现金时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物。
三、《企业会计准则第31号——现金流量表》——应用指南(财政部财会[2006]18号)(一)现金及现金等价物,1、现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。2、现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。3、现金流量,是指现金和现金等价物的流入和流出。
答:捐赠应该放在筹资活动里,应付款付不出去应属于经营活动产生的现金流量详情>>
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