每月交纳社会保险情况:
单位交纳 个人交纳
基本养老保险费 2103.35 841.39
失业保险费 210.30 105.20
工伤保险费 105.2
分录做成下面这样对吗?
1.计提劳动失业工伤保险费
借:管理费用 --劳动保险费 2103.35
--职工失业保险费 2103.30
应付福利费 105.20
贷:其他应收款--统筹退休金 2103.35
--失业保险费 210.30
--工伤保险费 105.20
2.发放工资
借:应付工资 10516.80
其他应付款--养老保险 841.39
--失业保险 105.20
贷:现金 9570.21
3.将提取扣除的保险费交付社保中心
借:其他应付款--统筹退休金 2103.35
--养老保险费 841.39
--失业保险金 315.50
--工伤保险金 105.20
贷:银行存款 3365.44
所得税条例规定为职工交纳的社会保险可以全额在税前列支。所以可以都进管理费用，不走福利费。 我认为你的分录有一点小问题。 1、计提 借:管理费用 --劳动保险费 2103.35 --职工失业保险费 210.3 -工伤保险 105.20 其他应收款--个人负担社保 946.59（841.39+105.2） 贷：其他应付款——社保 3365.44 2、发放工资 借：借:应付工资 10516.80 贷：其他应收款--个人负担社保 946.59 贷: 现金 9570.21 3、交纳社保 借：其他应付款——社保 3365.44 贷：银行存款 3365.44 这样是否简洁些，容易理解呢？
