关于进项税转出的帐务处理
公司在认证了进项后，发现有一张进项票是作废的，经调查发现是销货方作废的时候作废错了，国税局要求我们做一个进项税转出，应该怎样做帐务处理呢，开过来的进项票是一件商品，而且数量还是0.5
如果这帐作废的发票认证后已经做帐了，可以直接做一笔红字冲销凭证，按照已做帐的凭证进行红字冲销。 （1）摘要写：冲销xx年xx月第xx号凭证，作废发票入账。 （2）分录 借：库存商品（红字） 借：应交税金--增值税（销项税额）（红字） 贷：银行存款等（红字）
（1）、发票认证，就说明已入账
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）、进项税转出（依据开具红字发票通知单和销售方开具的红字发票出凭证）此外，如果你们单位用“材料成本差异”这个科目的话就计入“材料成本差异”不用的话就记“原材料”
借：原材料（材料成本差异）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（3）、销售方重新开具的正数发票
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：原材料（材料成本差异）（也可以是红字借方反应）
1、收到销货方开来的发票（全部发票金额）：
借：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、根据作废发票的金额进行税额转出：
借：银行存款
贷：原材料
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
3、让销货方重新开具发票，根据新发票重新入账即可。
答：不可以！如果没有认证且是当月的发票可以直接拿回去作废。已经认证的、跨月的需由受票方税务局出具证明才可以将原发票作废。详情>>
答：海峡人才网。 中华航运网。 厦门货代网。详情>>
