通过现金流量表的结构分析,能够判断企业获取现金的能力吗?
现金流量表是反映企业在一定时期现金流人、流出及净额的报表。它主要回答企业本期现金来自何处、用于何处、余额结构如何。它可以反映出企业现金流入、流出的渠道有哪些,要增加现金流入主要靠什么,现金流出的渠道分别占有多大比例等。通过这些分析,可以了解企业财务状况的形成、变动原因等。
对现金流量表结构百分比分析大体有如下几个方面:
(1)企业总现金流量结构分析。一般来说,经营活动现金流占总现金流比重大的企业,经营状况较好。财务风险较低,现金流人结构也较为合理。特别当企业的总现金净流量为正时,判断企业现金流人是否强劲,要注意分析现金净流量是由经营活动产生的还足筹资活动产生的,从而深入探究经营活动产生的现金流量的源泉是否稳定、可靠。
(2)经营活动现金流量结构分析。
在对经营活动现金流量结构进行分析时,可对经营活动产生的现金流量的细分项进行结构分析,同利润表中的主营业务收入和其他业务利润相结合,若两者相差不大,说明企业会计账面上的收入额已经有效、及时地转成了实际现金流人,应收账款的管理也比较有效,这样企业未来的经营活动就有保障。
这个可以,但要做具体数据解析,避免以表面数据为依据的偏差。
能,就是一个流入——流出的问题,再通过各个资金数据计算NPV?、IRR、ROI、ROI等指标来判断获利能力。
现金流量表分为经营流量,投资流量和融资流量三种分类。
现金流量表反映在一定会计时间内企业现金的动态变化。
通过现金流量表的结构分析可以判断出企业获取三种类别现金的能力的消彼此长,从而判断企业经营是否健康。例如,各种费用的支出(工资、股息、利息、日常费用等)需要动用融资流量补充,显示企业经营流量不足,后续发展需要审慎评估。
单位会计时间内现金流量总额的消长反映出企业当期获取现金的能力。
答:1.现金流量表的基本结构 现金流量表一般由两大部分组成:一是现金流量表主表,二是按照间接法编制的补充资料。 (l)现金流量表主表的基本结构 现金流量...详情>>
答:海峡人才网。 中华航运网。 厦门货代网。详情>>