1、计提时 借：管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 3000 2、发放工资 借：应付职工薪酬 3000 贷：库存现金 3000 3、扣回 借：库存现金 200 贷：应交税费—应缴个人所得税 贷：其他应付款—社保 4、上交社保 借：其他应付款—社保 贷：库存现金 5、个税的分录 借：应交税费—应缴个人所得税 贷：银行存款 等
发放工资是根据工资表上有一栏应扣款部分--个人所得税及社保，最后为实得工资额。如3000元工资，国家规定扣除额2000元，个人社保金(如50元）按计算个税应为3000-（2000+50）*10%-25=70元。发放工资只要付3000-个税70-社保50=2880元 分录：按工资表 借：管理费用 3000 贷：应付工资 3000 转帐借：应付工资 120 贷：其他应收款--社保（个人部分）50 贷：应交税费--个税 70 实际支付社保金：按发票 借：管理费用--社保（单位部分） 借：其他应收款--社保（个人部分） 贷银行存款 实际支付个税时 借：应交税费 贷：银行存款 这样提示你应该明白了如何进行帐务处理了。
