五险如何入账

养老  统筹   342
养老  个人   144
失业  单位    36
失业  个人    18
工伤          18
印花税  (按资本)  250

借:管理费用       396
   其他应收款-XX  162
贷:应付职工薪酬--社会保险费(基本养老保险) 486
                            (失业保险)     54
                            (工伤保险)     18
借:应付职工薪酬--社会保险费(基本养老保险) 486
                            (失业保险)     54
                            (工伤保险)     18
  贷:银行存款             558



借:管理费用--印花税   250
  贷:银行存款           250

    这样做对吗?个人部分处理的对吗?

1***

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  你做的分录也是正确的，不过，代扣代交的“职工社会保险费、失业保险费”一般要计入“其他应付款”科目。
  在新会计准则下，发生的劳动保险费计入“应付职工薪酬”科目
一、个人承担的部分账务处理
1、发工资时，根据工资单做账
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（或现金）
贷：其他应付款－社会保险费  162（144+18）
贷：应交税费－个人所得税 
2、实际交纳时
借：其他应付款－社会保险费  162（144+18）
借：应交税费－个人所得税 
贷：银行存款（现金）
二、单位承担的部分的账务处理
借：管理费用－社会保险费
贷：应付职工薪酬
实际交纳时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（现金）
三、印花税在实际交纳时
借:管理费用－印花税  250 
贷:银行存款（或现金）250 
2009-02-05 11:04 补充问题
个人部分记入"其他应收款"还是"其他应付款"? 
个人部分记入“其他应付款”
2009-02-05 12:00 补充问题
如果计提职工薪酬,个人部分记入"其他应付款", 
不计提职工薪酬,个人部分记入"其他应收款",我这么理解对么
计入了“其他应收款”，如果先通过“应付职工薪酬”科目核算，也是计提的方式，一般情部况下，单位把代扣代缴的个人款项习惯性计入“其他应付款”。

寒***

2009-02-03 13:35:01

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其他答案

  1、交纳印花税
借：管理费用--印花税 250
贷：银行存款 250
2、支付劳动保险时
借：管理费用--劳动保险费 396（342+36+18）
借：其他应收款--劳动保险 162（144+18）
贷：银行存款 558
3、发工资时，扣除单位垫付的保险
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款--劳动保险 162
贷：应交税费--个人所得税
贷：现金
2009-02-02 10:31 补充问题
不用先通过"应付职工薪酬"计提吗
1、劳动保险缴纳可以采用提取的方法，也可以不提取。
  上面的帐务处理，属于不提取的会计分录。
2、如果采用提取的方法，会计分录：
（1）单位负担部分，提取时
借：管理费用--劳动保险费 396
贷：其他应付款--社保 396
（2）个人负担部分，支付工资时代扣
借：应付职工薪酬 
贷：其他应付款--劳动保险 162 
贷：应交税费--个人所得税 
贷：现金
（3）缴纳时
借：管理费用--劳动保险费 396（342+36+18） 
借：其他应付款--劳动保险 162（144+18） 
贷：银行存款 558 
2009-02-03 12:18 补充问题
管理费用怎么提了两回啊 
抱歉，写错了。
  缴纳时的分录应该：
 借：其他应付款--劳动保险 558（单位负担+个人负担） 
贷：银行存款 558 
。