保险社保税金

问

每次发工资,借:应付工资35000
               贷:其它应收款 --个人社保 2000
                    应交税金--个税100
                    银行存款   32900
提工资:借管理费用35000
         贷:应付工资35000
我个人认为,管理费用不应是这多,只是32900实发数就对,但应付工资科目最后要平才对,请问怎么样才能做到,又平科目又不是35000?

风***

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每月支付的社保金和个人所得税应由个人去交纳，只不过是单位实行代扣代缴。单位发放给你的工资是35000元，那么应列入管理费用也是35000元。
应付工资科目平衡分录：
计提时：借管理费用--工资  35000
贷应付工资        35000
转代交社保：借应付工资--社保金   2000
贷其他应收款（社保金）2000
转代交税：借应付工资（应交个税）100
贷应交税金（应交个税）100
支付工资：借应付工资    32900
贷现金       32900
支付社保金：借其他应收款  2000
贷：银行存款     2000
支付税金：借应交税金--应交个税  100
贷：银行存款    100
这样分解应该明白了全过程。

1***

2008-11-04 11:13:23

68 14 评论

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应该按35000列进管理费用。
实发金额，是扣减了应扣项目的。
扣减的费用，是你替员工代扣代交的，并不是你的收入，所以不能冲减工资总额的。如果没有这些扣减项目，你想想，管理费用是不是列支35000呢？

1***

2008-11-04 10:49:30

47 19 评论

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管理费用中还包括单位支付的社保,所以肯定是大于32900的.
.

蓑***

2008-11-04 10:37:19

29 22 评论

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